Hoeveel inkomstenbelasting betaal je als zzp'er?

Als zzp'er krijgt u met drie heffingen te maken:

• Inkomstenbelasting. Over de winst uit uw onderneming, plus eventueel ander inkomen. U doet hiervoor jaarlijks aangifte.
• Btw. De btw die u aan klanten rekent, moet u afdragen, meestal per kwartaal, na aftrek van de btw op uw kosten. Btw is geen kostenpost: het is geld dat u voor de Belastingdienst int. Doet u mee aan de kleineondernemersregeling, dan rekent u geen btw.
• Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw. Een bijdrage voor de Zorgverzekeringswet die u via een aparte aanslag betaalt. Voor ondernemers is die in 2026 4,85% over maximaal 79.409 euro bijdrage-inkomen. Bron: Belastingdienst, percentages bijdrage Zvw.

De berekening verloopt in vier stappen.

1. Winst. Uw omzet min uw zakelijke kosten en afschrijvingen.
2. Ondernemersaftrek. Voldoet u aan het urencriterium, dan krijgt u de zelfstandigenaftrek. Die is in 2026 1.200 euro. Bent u starter, dan komt daar de startersaftrek van 2.123 euro bij. Het belastingvoordeel van deze aftrek is in 2026 beperkt tot 37,56%. Bron: Belastingdienst, zelfstandigenaftrek 2026.
3. Mkb-winstvrijstelling. Over de winst na ondernemersaftrek is in 2026 12,7% vrijgesteld. Ook hiervan is het voordeel beperkt tot 37,56%. Bron: Belastingdienst, mkb-winstvrijstelling 2026.
4. Schijven en heffingskortingen. Over de belastbare winst berekent u de belasting in schijven. Daarna gaan de heffingskortingen eraf. De algemene heffingskorting hangt af van uw belastbare inkomen. De arbeidskorting wordt berekend over uw winst vóór de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling.

De tarieven in box 1 voor 2026, als u de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt (bron: Belastingdienst, box 1):

• tot en met 38.883 euro: 35,75%
• van 38.883 tot en met 78.426 euro: 37,56%
• boven 78.426 euro: 49,50%

Zo ziet de berekening eruit voor een zzp'er jonger dan de AOW-leeftijd met 50.000 euro winst in 2026. Deze ondernemer voldoet aan het urencriterium, is geen starter en heeft geen ander inkomen, geen fiscale partner en geen eigen woning. Bedragen zijn afgerond.

1. Winst: 50.000 euro
2. Min zelfstandigenaftrek: 1.200 euro. Blijft over: 48.800 euro
3. Min mkb-winstvrijstelling (12,7% van 48.800): 6.198 euro. Belastbare winst: 42.602 euro
4. Belasting schijf 1: 35,75% van 38.883 euro is 13.901 euro
5. Belasting schijf 2: 37,56% van 3.719 euro is 1.397 euro
6. Totaal vóór heffingskortingen: 15.298 euro
7. Min algemene heffingskorting (3.115 euro, afgebouwd met 6,398% van het inkomen boven 29.736 euro): 2.292 euro
8. Min arbeidskorting (5.685 euro, afgebouwd met 6,51% van de winst boven 45.592 euro): 5.398 euro
9. Te betalen inkomstenbelasting: ongeveer 7.608 euro
10. Plus bijdrage Zvw (4,85% van 42.602 euro): ongeveer 2.066 euro

In totaal betaalt deze zzp'er ongeveer 9.674 euro, ruim 19% van de winst. Het percentage dat u werkelijk betaalt, ligt dus ver onder het schijftarief. Bij een hogere winst stijgt het wel: de heffingskortingen bouwen dan verder af en boven 78.426 euro belastbaar inkomen geldt 49,50%. Heeft u een fiscale partner, ander inkomen of een hypotheek, dan ziet de berekening er anders uit. De bedragen van de heffingskortingen komen uit de tabellen van de Belastingdienst voor de algemene heffingskorting 2026 en de arbeidskorting 2026.

Twee vuistregels voor wat u opzij zet:

• Btw: reserveer alles. De btw op uw facturen is niet van u. Zet die direct apart op een aparte rekening.
• Inkomstenbelasting en Zvw: reserveer een vast percentage van uw winst. In het rekenvoorbeeld was dat ruim 19%. Rekent u op een hogere winst, kies dan een hoger percentage. Het is beter om aan het eind van het jaar geld over te houden dan tekort te komen.

Met een voorlopige aanslag betaalt u de belasting gespreid over het jaar, in maandelijkse termijnen. U vraagt die aan of past hem aan in Mijn Belastingdienst. Zo voorkomt u een grote rekening achteraf. Klopt uw schatting niet meer, bijvoorbeeld omdat uw winst hoger uitvalt, pas de voorlopige aanslag dan aan. Lees meer over de voorlopige aanslag of aangifte.